点击
1、A公司短期借款期初余额为万元，期末余额为万元;长期借款期初余额为万元，期末余额为万元;本期借入短期借款万元，借入长期借款万元。应计入“偿还债务支付的现金”项目的金额为( )万元。
A、
B、
C、
D、
2、下列报表项目中，应根据总账科目和明细科目余额分析计算填列的是( )。
A、应付账款
B、长期借款
C、固定资产
D、短期借款
3、某企业年度有关资料如下：①应付账款项目：年初数万元，年末数万元;②应付票据项目：年初数40万元，年末数20万元;③预付款项项目：年初数80万元，年末数90万元;④存货项目的年初数为万元，年末数为80万元，没有计提存货跌价准备;⑤营业成本万元;⑥应交税费-应交增值税(进项税额)万元;⑦其他有关资料如下：用固定资产偿还应付账款10万元，生产成本中直接工资项目含有本期发生的生产工人工资费用万元，本期制造费用发生额为60万元(其中消耗的物料为5万元，其他均为银行存款支付)。则该企业“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应填列的金额为( )万元。
A、
B、
C、4
D、
4、下列关于现金流量表的相关表述中，错误的是( )。
A、现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息
B、我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息
C、在直接法下，一般是以利润表中净利润为起算点，调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量
D、间接法，实质上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流量，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。
5、下列交易或事项产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是( )。
A、为购建固定资产支付的耕地占用税
B、为购建固定资产支付的已资本化的利息费用
C、最后一次支付分期付款购入固定资产的价款
D、接受的现金捐赠
6、甲公司年年末“库存商品”科目余额为万元，“委托加工物资”科目余额为30万元，“原材料”科目余额为40万元，“材料成本差异”科目贷方余额为5万元。“存货跌价准备”科目余额为20万元，“生产成本”科目余额为30万元，“受托代销商品”科目余额为40万元，“受托代销商品款”科目余额为40万元，“工程物资”科目余额为30万元，假定不考虑其他因素，甲公司当期期末“存货”项目的金额为( )万元 。
A、
B、
C、
D、
7、某公司年末结账前“应收账款”总账借方余额00万元，其明细账借方余额合计00万元，贷方明细账余额合计万元;“预收账款”总账贷方余额20万元，其明细账贷方余额合计00万元，借方明细账余额合计万元。“坏账准备”科目余额为万元。资产负债表中“应收账款”项目和“预收账款”项目分别填列的金额为( )万元。
A、00和20
B、4和00
C、40和00
D、4和20
8、年1月2日，甲公司从乙公司购买一项ERP，由于甲公司资金周转比较紧张，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项ERP总计0万元，首期款项0万元，于年1月2日支付，其余款项在年至年的5年期间平均支付，每年的付款日期为当年的12月31日。假定折现率为10%。不考虑一年内到期的非流动负债，甲公司年有关无形资产的会计处理错误的是( )。[已知(P/A，10%，5)=3.]
A、年1月2日购买价款的现值为.8万元
B、年1月2日确认未确认融资费用为9.2万元
C、年12月31日确认财务费用为.08万元
D、年12月31日资产负债表“长期应付款”项目列示金额为万元
9、甲公司年12月31日，库存现金账户余额为万元，银行存款账户余额为万元，银行承兑汇票余额为50万元，商业承兑汇票余额为30万元，信用证保证金存款余额为15万元，则年12月31日资产负债表中“货币资金”项目的金额为( )万元。
A、
B、
C、
D、
10、某公司本年发生管理费用万元，其中长期待摊费用摊销20万元，其余均以现金支付;制造费用万元，其中固定资产折旧万元，其余均以现金支付;“其他应收款”中支付职工预借的差旅费5万元;“其他应付款”中支付的经营租赁的租金20万元;“营业外支出”中罚款支出20万元，该公司本年度“支付其他与经营活动有关的现金”项目的金额为( )万元。
A、
B、
C、
D、
11、年甲公司当年自行销售收入万元;委托其他公司代销商品确认的销售收入万元，销售费用3万元;本年销售商品成本万元，期末在产品账面价值60万元，销售成本中存货跌价准备结转计入成本15万元，期末计提存货跌价准备10万元;当期发生管理费用30万元，短期借款利息费用6万元，广告费支出40万元;当期持有的被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资公允价值上升了40万元。甲公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，甲公司在年度利润表中净利润的金额是( )万元。
A、.25
B、.38
C、.25
D、.38
12、某公司对外转让一项专利权，取得的收入为元，专利权的账面价值为元，转让时以现金支付转让费元，支付税金00元，此项业务在现金流量表中( )。
A、在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付其他与经营活动有关的现金”两个项目中分填列元和元
B、在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付的各项税费”两个项目中分别填列元和元
C、在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中填列元
D、在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中填列元
13、三个月内到期的债券投资属于企业的现金等价物，其特点不包括( )。
A、期限短
B、流动性强
C、价值变动比较大
D、易于转换为已知金额现金
14、某公司本期商品销售收入为万元，以银行存款收讫，资产负债表中应收票据期初余额为27万元，期末余额为6万元，应收账款期初余额为万元，期末余额为40万元，年度内核销的坏账损失为2万元。另外，当期因商品质量问题发生退货，退货价款3万元，货款已通过银行转账支付。则应计入“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为( )万元。
A、
B、
C、
D、
15、下列关于流动负债与非流动负债的划分，说法错误的是( )。
A、企业正常营业周期中的经营性负债项目即使在资产负债表日后超过一年清偿的，仍应划分为流动负债
B、可转换公司债券的负债成分是流动负债还是非流动负债，应考虑转股导致的清偿情况
C、对于在资产负债表日起一年内到期的借款，企业有意图且有能力自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年的，应当归类为非流动负债
D、对于在资产负债表日起一年内到期的借款，企业不能自主地将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后期间签订了重新安排清偿计划协议的，也应当归类为流动负债
1、
A
偿还债务支付的现金=(+-)(短期借款本期减少额)+(+-)(长期借款本期减少额)=(万元)
2、
B
选项A，根据明细账科目余额计算填列;选项C，根据“固定资产”科目期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列;选项D，根据总账科目余额直接填列。
3、
A
购买商品、接受劳务支付的现金=(+)+(-)+(40-20)+(90-80)+(80-)-(10++60-5)=(万元)
注：用固定资产偿还应付账款10万元没有产生现金流出，但是却引起了应付账款的减少，所以在计算应付账款的减少的时候要扣除这部分金额的影响，即--10。对于制造费用60万元，由于其中的5万元在进行领用的时候没有产生现金流量，所以需要扣除，制造费用其实已经转入营业成本中，只是这里的制造费用包含的现金支付项目不应该在购买商品、接受劳务支付的现金项目中填列。
4、
C
在直接法下，一般是以利润表中营业收入为起算点，调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
5、
D
为购建固定资产支付的耕地占用税属于投资活动产生的现金流量;为购建固定资产支付的已资本化的利息费用和最后一次支付分期付款购入固定资产的价款属于筹资活动现金流量;接受的现金捐赠应该计入“收到其他与经营活动有关的现金”项目，属于经营活动产生的现金流量。
6、
A
甲公司当期期末资产负债表中“存货”项目的金额=+30+40-5-20+30+40-40=(万元)
7、
B
“应收账款”项目要根据“应收账款”和“预收账款”科目所属明细科目借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。“预收账款”项目要根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目贷方余额合计填列。
“应收账款”项目=00+-=4(万元);
“预收账款”项目=+00=00(万元)。
8、
D
选项A，购买价款的现值=0+0×(P/A，10%，5)=0+0×3.=.8(万元)
选项B，年1月2日甲公司的账务处理如下：
借：无形资产.8
未确认融资费用9.2
贷：长期应付款(0×5)
银行存款0
选项C，年12月31日
借：财务费用[(-9.2)×10%].08
贷：未确认融资费用.08
借：长期应付款0
贷：银行存款0
选项D，年12月31日资产负债表“长期应付款”项目列示金额=(-0)-(9.2-.08)=.88(万元)。
9、
B
资产负债表中的货币资金项目包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容。信用证保证金存款属于其他货币资金。银行承兑汇票和商业承兑汇票属于应收、应付票据核算的内容。
10、
C
“支付其他与经营活动有关的现金”项目的金额=(-20)+(-)+5+20+20=(万元)
11、
A
甲公司年利润总额=(+)--3-10-30-6-40=(万元)，利润表中的所得税费用=×25%=.75(万元)，则甲公司年利润表中净利润的金额=-.75=.25(万元)。
注：(1)期末在产品成本60万元属于企业的存货，还没有销售，因此是不需要算入到利润总额中的;
(2)销售成本中存货跌价准备结转计入成本15万元，营业成本万元中已经包括了这部分存货跌价准备的结转金额，因此是不需要再单独考虑15万元的;
(3)被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资公允价值上升计入其他综合收益，其他综合收益属于所有者权益项目，不影响利润。
12、
C
“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目，反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金(包括因资产毁损收到的保险赔偿款)，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。所以本题应反映在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中，金额=-(+00)=(元)。
13、
C
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
14、
C
“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额=(-3)+(27-6)+(-40)=(万元)。
15、
B
选项B，可转换公司债券的负债成分是流动负债还是非流动负债，不应考虑转股导致的清偿情况。对于可转换公司债券，通过发行权益性证券进行清偿的条款与在资产负债表中负债的流动性划分无关。
预览时标签不可点收录于话题#个上一篇下一篇
