01
抵销背景
母子公司之间发生短期借款和委托贷款业务，在合并层面，不仅要抵销委托贷款和短期借款，同时也需抵销由此产生的投资收益和财务费用。
合并抵销层分录如下
借：投资收益
贷：财务费用
02
财务费用和投资收益报表取数逻辑
（1）财务费用
纵向上按“财务费用明细’、“地区”、“融资业务类型”、“往来单位属性”逐层定位,这些我认为都是通过把维值“打包“的方式体现在财务费用明细科目中。如财务费用-利息支出-境外短借息-其他利息支出，“利息支出”体现“财务费用明细”，“境外”体现“地区”、“短借息”体现“融资业务类型”，其他利息支出体现“往来单位属性”，因此在账务处理时，通过选择科目已经确认以上4个维值。
横向上体现财务费用的度量，分本月数，本年累计数，上年同期数。
（2）投资收益
按投资收益类型（纵向）和往来单位属性（横向）定位坐标。在账务处理时，科目设计决定了投资收益类型，其中必输字段客户则决定了往来单位属性。从度量角度，仅反应本年累计数和上年同期数。
03
外币报表折算逻辑
财务费用和投资收益作为损益类项目，体现在利润表里，取数逻辑是当月发生额按平均汇率折算，逐月累计形成本年累计额。
04
合并抵销
目前系统尚未实现自动抵销，我认为主要原因是，财务费用和投资收益的往来单位属性设置口径不一致。
财务费用的往来单位属性一般分三类，银行，财务公司和其他，它的科目设置决定了往来单位属性，而与合并抵销相关的往来单位属性则都在“其他”，还不能辨识。
投资收益是正常地按客户的往来单位属性进行了划分。
应该是决策层发现了这一点，今年要求针对内部单位，需要填写财务费用利息收支的贸易伙伴，它的作用跟投资收益的客户字段类似了。
在手工编制合并抵销分录时，抵销的金额可以通过查询投资收益的维值往来单位属性（本分子公司并表单位）确定，也可以通过查询财务费用得维值融资业务类型（内部借款利息）确定。每月抵销额时应为当期的发生额，所以查看财务费用指标可能更直观。
如果希望通过投资收益数据进行抵销，方法是：
（1）在编制手工抵销凭证前运行合并控制面板，合并层可以自动取到年初至上月末的合并抵销数据；
（2）计算并汇总合并报表，可以查看投资收益对应往来单位属性的累计额（包含所有单体、年初至上月末合并抵销数据），这个金额就是当期需要抵销的数据。
虽然每月手工抵销是当期发生额，但实际的效果是抵销本年累计额。
05
未来如何实现自动抵销？
目前系统增加了字段，加强了校验，其实就是规范和强化了基础数据，这也为未来的自动抵销作基础。实现自动抵销是必然趋势，但就当前情况，我认为基础数据尚未规整到位。
系统要实现自由抵销，必须有一对一的基础数据。从现在改变的配置看，财务费用针对内部单位设置了贸易伙伴，与投资收益的客户进行一一匹配，底层数据已具备，但数据传递到报表层还需要在维值上达到统一，才能更方便系统自动取数，最终实现自动抵销，未来系统配置可能会往这方面考虑。
以上是关于自动抵销一些不成熟的设想~
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